Налоговые системы стран БРИКС+: анализ фискальной нагрузки

Эксперты Центра межотраслевой экспертизы «Третий Рим» провели сравнительный анализ структуры фискальных обязательств граждан в странах БРИКС+. В работе оценивается совокупная налоговая нагрузка (подоходный налог, социальные взносы, НДС) и реальная стоимость обеспечения чистого дохода населения.

Ключевые выводы

• Параметры налоговых систем стран БРИКС+ существенно дифференцированы. Наиболее высокая совокупная нагрузка на фонд оплаты труда – в Китае (до 39%, с учетом косвенных налогов – до 50%). На каждый выплаченный сотруднику доллар США приходится 98 центов налогов и взносов.
• В России уровень налоговой нагрузки превышает 40%, совокупные фискальные издержки на обеспечение одного доллара чистого дохода составляют 68 центов. Особенность российской модели – концентрация нагрузки на стороне работодателя (социальные отчисления 30% при нулевых взносах работающих граждан) и высокая доля НДС в структуре расходов домохозяйств. 
• Средний уровень нагрузки (53–55 центов на доллар чистого дохода) зафиксирован в Бразилии, Эфиопии и Иране. Умеренное фискальное давление (28–29%) – в Индии, Индонезии и ЮАР. Минимальное налоговое бремя – в ОАЭ (21 цент на доллар чистого дохода, менее 20% от средних доходов). 
• Определяющее влияние на благосостояние населения оказывает не процентное соотношение налогов к зарплате, а абсолютный размер располагаемых доходов после всех выплат.

Работа основана на методологии доклада EY “The Tax Burden on Global Workers” и открытых данных. Оценки выполнены с использованием допущений для обеспечения сопоставимости показателей между юрисдикциями.